Les informamos que tienen a su disposición todas las circulares fiscales remitidas desde el departamento fiscal con las últimas novedades en materia tributaria ordenadas por orden cronológico por si pudieran ser de su interés:
Asimismo, les recordamos que desde el departamento fiscal, quedamos a su disposición para cualquier duda o comentario que deseen plantearnos.
TERRITORIO COMÚN
NAVARRA
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- Impuesto especial electricidad: Modelo 560 autoliquidación.
- IVA: COMERCIO ELECTRÓNICO: Decreto Foral Legislativo 2/2021, de 23 de junio, de Armonización Tributaria, por el que se modifica la Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE de 11 de agosto de 2021).
- REDUCCIÓN IVA ELECTRICIDAD Y SUSPENSIÓN IVPEE TEMPORAL: Decreto Foral Legislativo 3/2021, de 14 de julio, de Armonización Tributaria, por el que se modifica el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica (BON de 27 de julio de 2021).
GIPUZKOA
OTRAS NOVEDADES TRIBUTARIAS
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- Migración de Dirección Electrónica Habilitada (DEH) a Dirección Electrónica Habilitada única (DEHú)
- Desaparición PIN Hacienda Foral de Navarra.
- Modelo 720: Conclusiones del Abogado General de la Comisión Europea sobre las sanciones del modelo 720: constituyen restricciones desproporcionadas a la libertad de circulación.
- Resolución del TEAC de 19 de julio de 201: Intereses de demora liquidados y devengados como consecuencia de la suspensión obtenida durante la tramitación de recursos: interpretación del art. 65.2.e) de la Ley 58/2003 (LGT)
- Sentencia del Tribunal Supremo de 21 de julio de 2021.
CALENDARIO DEL CONTRIBUYENTE
JUNIO 2021
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- Decreto Foral 39/2021, de 19 de mayo, por el que se modifica el Reglamento de Recaudación de la Comunidad Foral de Navarra, aprobado mediante Decreto Foral 177/2001, de 2 de julio. Boletín Oficial de Navarra Nº129.
- Orden HAC/510/2021. Aprobación del modelo 604 “Impuesto sobre las Transacciones Financieras. Autoliquidación”.
- Real Decreto 366/2021, de 25 de mayo. Modificaciones en el Reglamento del IVA y en las declaraciones informativas sobre la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.
- Real Decreto 400/2021, de 8 de junio, por el que desarrollan las reglas de localización de los dispositivos de los usuarios y las obligaciones formales del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales.
- Decreto Foral 7/2021, de 8 de junio, por el que se declaran las actividades prioritarias de mecenazgo para 2021 en el ámbito de los fines de interés general. Boletín Oficial de Gipuzkoa Nº107.
- TJUE- Responsabilidad solidaria del destinatario de una entrega sujeta al IVA que ha ejercido su derecho a deducir el impuesto sabiendo que el deudor de este no lo abonaría.
- Consulta DGT V0518/2021. La repatriación de los beneficios de los establecimientos permanentes situados en España a su casa matriz en la República Dominicana no tributa.
- TSJ Galicia nº 113/2021, de 24 de febrero. Renuncia a la exención de IVA en compraventa de local entre sujetos pasivos de IVA.
- Fiscalidad verde: nuevos impuestos en el Proyecto de Ley de Residuos y Suelos Contaminados.
- Boletín Oficial del Estado: Real Decreto 366/2021, de 25 de mayo, por el que se desarrolla el procedimiento de presentación e ingreso de las autoliquidaciones del Impuesto sobre las Transacciones Financieras y se modifican otras normas tributarias.
- Hacienda de Gipuzkoa: documento de preguntas frecuentes (FAQ) a cerca de TicketBAI.
- Agencia Tributaria: informe del conflicto nº 2. Impuestos sobre Sociedades. No deducibilidad de pérdidas derivadas de ampliación de capital de una filial.
- TEAC cambia el criterio del concepto de “requerimiento previo”. Resolución de 20 de abril de 2021.
- Consulta Vinculante V0694-21, exención del artículo 7.p) de la LIRPF para rendimientos percibidos en el extranjero durante la pandemia.
- Sentencia nº154/2020 TSJ Navarra. La indemnización por ERE está exenta, aunque el empleado se adhiera voluntariamente.
MAYO 2021
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- CASTILLA Y LEÓN: Castilla y León establece una bonificación del 99% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
- Consulta Vinculante V0767-21, de 31 de marzo de 2021. Los rendimientos percibidos por los trabajadores en el extranjero durante la cuarentena obligatoria están exentos
- Sentencia de la Audiencia Nacional de 18 de febrero de 2021: Derecho a compensar una mayor base imponible negativa en el IS, siempre dentro de los límites legales cuantitativos de aplicación
- Sentencia de la Audiencia Nacional de 8 de febrero de 2021: Donación a efectos del IS en el supuesto de no existir precio cierto en una operación de compraventa.
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Aprobación del modelo S90 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y modelo 220 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades para los grupos fiscales que tributen por el régimen de consolidación fiscal para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020.
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Normativa Gipuzkoa. Norma Foral 3/2021, de 15 de abril, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2021.
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Transposición de directivas de la Unión Europea en las materias de competencia, prevención del blanqueo de capitales, entidades de crédito, telecomunicaciones, medidas tributarias, prevención y reparación de daños medioambientales.
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ABRIL 2021
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- Orden HAC/342/2021, de 12 de abril, por la que se aprueba el modelo 234 de «Declaración de información de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal», el modelo 235 de «Declaración de información de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables» y el modelo 236 de «Declaración de información de la utilización de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal».
- TRIBUNAL SUPREMO: deducibilidad en el IS de algunos gastos contabilizados que pese a considerarse donativos o liberalidades están dirigidos a conseguir un mejor resultado empresarial.
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- Campaña de la RENTA 2020 en Navarra
- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: Nota informativa de Hacienda Foral de Navarra para el cómputo de la plantilla media a efectos de la deducción por creación de empleo regulada en el artículo 66 de la Ley Foral 26/2016, del Impuesto sobre Sociedades, en el caso de trabajadores en ERTE (Suspensión del contrato o reducción de jornada por causas económicas, técnicas, organizativas o de producción o derivadas de fuerza mayor)
- Campaña de la RENTA 2020 en Territorio Común – AEAT
- El Tribunal Supremo considera los bienes inmuebles no arrendados con expectativas de alquiler como rentas imputadas en el IRPF y sin gastos deducibles
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Nuevo aviso sobre los plazos de presentación e ingreso del Impuesto sobre Transacciones Financieras
MARZO 2021
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- Renuncia al Régimen de Estimación Directa Especial (EDE) en Navarra para 2021
- Modificación del Reglamento de Desarrollo de la Ley Foral General Tributaria
- Limitación al reparto de dividendos y al incremento de retribuciones de alta dirección en el Real Decreto-Ley 05/2021, de 12 de marzo, de medidas extraordinarias de apoyo a la solvencia empresarial en respuesta a la pandemia de la COVID-19.
- Aprobación de los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2020 en Territorio Común.
- Asimetrías híbridas: Transposición de la Directiva (UE) 2016/1164, sobre prevención de la elusión fiscal por parte de las empresas
- RECORDATORIO: Modelo 720 Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero
- Consulta del ICAC respalda a AEDAF para que los arrendadores no tributen por las reducciones de alquiler pactadas por el Covid-19
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Cambio de certificados electrónicos del Portal y la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria
- Nota de la Agencia Tributaria sobre diversas cuestiones relativas al rango de plena competencia en materia de precios de transferencia
- Nota sobre diversas cuestiones relativas a la aplicación de la deducción para evitar la Doble Imposición Internacional Jurídica regulada en el artículo 31 del TRLIS y de la LIS.
- El TJUE avala el Impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica (IVPEE)
- Tribunal Supremo: El alto tribunal interpreta la cláusula 7p de la Ley del IRPF incorporando la ida y vuelta de los trabajadores en el extranjero
- Proyecto de Decreto Foral por el que se modifica el Reglamento de Recaudación de la Comunidad Foral de Navarra, aprobado mediante Decreto Foral 177/2001, de 2 de julio
- Proyecto de Real Decreto de modificación del Reglamento del IVA.
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FEBRERO 2021
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- Tribunal Supremo: Deducibilidad fiscal de los intereses de demora en el Impuesto sobre Sociedades
- Criterio AEAT sobre el principio de regularización íntegra en el IVA.
- Modelo 184: Declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas y modelo F50: Declaración anual de operaciones con terceras personas.
- Modificaciones del Plan General Contable para PYMES, normas para la formulación de cuentas consolidadas. Adaptación del Plan General Contable a las entidades sin fines de lucro. Nuevo reglamento de auditoría de cuentas.
- Consulta Nº1, BOICAC 124, Enero 2021
- Sentencia de la Audiencia Nacional de 11 de diciembre de 2020, REC. 439/2017
ENERO 2021
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- Carácter confiscatorio del IIVTNU cuando absorbe la totalidad de la riqueza obtenida por la transmisión.
- Decreto foral legislativo 1/2021, de 13 de enero, de armonización tributaria, por el que se modifica la ley foral 19/1992, de 30 de diciembre, del impuesto sobre valor añadido.
- Recordatorio Modelo 720.
- Calendario del contribuyente. Enero.
- Novedades legislativas
- Brexit
- Directiva intermediarios fiscales
- Intrastat
- Calendario del contribuyente
DICIEMBRE 2020
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- Impuesto sobre Sociedades.
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Otras medidas de reactivación económica.
- Flexibilización de ciertos tratamientos tributarios.
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BIZKAIA: Medidas de prórroga y otras medidas urgentes relacionadas con la COVID-19
- Impuesto sobre Sociedades.
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
- Incentivos fiscales.
- Fondos europeos.
- Aplazamientos.
- Impuesto sobre el Juego.
- Flexibilización en el IRPF.
- Préstamos concedidos a empresarios y profesionales y entidades.
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
- Impuesto sobre Actividades Económicas.
- BIZKAIA: Modificación del reglamento del IRPF
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ÁLAVA: Medidas tributarias para 2021 para paliar los efectos de la pandemia
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Impuesto sobre Sociedades.
- Otras medidas
- Medidas de flexibilización de ciertos tratamientos tributarios
- Impuesto sobre el Valor Añadido
- Recordatorios
NOVIEMBRE 2020
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- Proyecto de Ley Foral de modificación de la Ley Foral de haciendas locales de Navarra.
- Proyecto de ley contra el fraude fiscal
- GIPUZKOA: Nuevo sistema informático Ticketbai como medida de lucha contra el fraude
- Modelo 232: “Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales.
- Impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica.
- Modelo 232: «Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales»
- Impuesto sobre el valores de la producción de energía eléctrica.
- Proyecto de ley de Presupuestos Generales del Estado para el ejercicio 2021
- Disponibilidad excepcional de los planes de pensiones en situaciones derivadas de la crisis sanitaria de la COVID-19.
- Calendario del contribuyente: Noviembre.
OCTUBRE 2020
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- Modelo 232: “Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales»
- Operaciones vinculadas: Obligación de notificación de la AEAT a la vinculada- contribuyente en territorio foral de los ajustes de valoración en materia de precios de transferencia.
- Comprobación e investigación en el ámbito de IVA de los saldos a compensar de liquidaciones prescritas para su aplicación a periodos no prescritos.
- Motivación para el registro de domicilio o empresa.
- El Gobierno de Navarra plantea aprobar una exención del impuesto sobre Actividades Económicas para personas físicas y PYMES.
- Hacienda Foral de Navarra rehabilita la obtención del PIN a través del correo postal
- Nueva ley del teletrabajo: Implicaciones a efectos del IRPF
- Modificación de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Los Script Dividend
- Operaciones vinculadas: El Tribunal Supremo exige a la administración efectuar una regularización completa y bilateral con la finalidad de evitar su enriquecimiento injusto.
- Previsión de cierre fiscal en el Impuesto sobre Sociedades 2020
Desde el departamento fiscal, quedamos a su disposición para cualquier duda o comentario que deseen plantearnos.